Btw-plichtig in België: wie btw aanrekent en de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen
Tips
Het korte antwoord
Een onderneming is btw-plichtig in België als ze geregeld en zelfstandig goederen levert of diensten verricht die in het Btw-Wetboek staan, met of zonder winstoogmerk en ongeacht haar rechtsvorm. Btw-plichtig zijn betekent niet altijd btw aanrekenen. Een kleine onderneming met een jaaromzet in België van hoogstens 25.000 euro excl. btw kan de vrijstellingsregeling gebruiken: ze rekent geen btw aan, dient geen periodieke aangiften in en trekt geen btw af, maar houdt een btw-nummer met BE en moet Peppol-facturen versturen en kunnen ontvangen. Een onderneming die alleen activiteiten uitoefent die artikel 44 van het Btw-Wetboek vrijstelt, zoals medische zorg, onderwijs of kredietverlening, heeft geen btw-nummer nodig. De drempel stijgt op 1 januari 2027 naar 26.000 euro en stapsgewijs naar 30.000 euro in 2031.
De regels hieronder komen van de FOD Financiën (fin.belgium.be), haar brochure over de vrijstellingsregeling (editie 2026), de e-facturatiesite einvoice.belgium.be en de tekst aangenomen door de Kamer, gelezen op 1 oktober 2026. Algemene informatie, geen fiscaal advies.
Wie is btw-plichtig
De FOD Financiën vertrekt van de activiteit, niet van de grootte of de rechtsvorm. Een Belgische of buitenlandse onderneming is btw-plichtig als ze goederen levert of diensten verricht die in het Btw-Wetboek omschreven zijn, en dat doet:
op regelmatige basis,
zelfstandig,
met of zonder winstoogmerk,
als hoofd- of als nevenactiviteit,
waar de activiteit ook plaatsvindt.
Een eenmanszaak, een bv en een vzw kunnen dus allemaal btw-plichtig zijn. Zo'n onderneming laat zich normaal identificeren voor ze start, dient btw-aangiften in, stort de aangerekende btw door en reikt facturen uit. Het btw-nummer is het ondernemingsnummer met BE ervoor; hoe het Belgische ondernemingsnummer werkt legt het formaat uit.
De vier situaties die je tegenkomt
Situatie | Rekent btw aan op facturen | Heeft een btw-nummer (BE) | Trekt btw af | Peppol-facturen |
|---|---|---|---|---|
Normale btw-regeling | Ja | Ja | Ja | Versturen en ontvangen verplicht |
Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen | Nee | Ja | Nee | Versturen en ontvangen verplicht |
Alleen door artikel 44 vrijgestelde activiteiten | Nee | Niet nodig, behalve bij intracommunautaire aankopen of diensten | Nee | Geen verplichting |
Niet btw-plichtig | Nee | Nee | Nee | Geen verplichting |
De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen
De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen staat open voor elke btw-plichtige onderneming waarvan de jaaromzet niet meer dan 25.000 euro excl. btw bedraagt, ongeacht de rechtsvorm. Deze "kleine onderneming" staat los van de definities in het vennootschapsrecht en van de Europese kmo-definitie; wat een kmo is in België zet de drie naast elkaar.
Wie er niet onder valt
Uitgesloten zijn btw-eenheden, ondernemingen die geregeld werk in onroerende staat uitvoeren (bouw), ondernemingen die een geregistreerd kassasysteem moeten gebruiken (restaurants en traiteurs) en ondernemingen die geregeld oude materialen, afval en schroot leveren. Ook enkele losse handelingen vallen erbuiten, zoals hotelverblijven en de verkoop van tabak, terwijl de rest van de activiteit wel onder de regeling blijft.
Hoe het werkt
Geen btw, geen aangiften, geen aftrek. De onderneming rekent geen btw aan, stort niets door aan de Schatkist en dient geen periodieke aangiften in, maar mag de btw van haar eigen leveranciers niet aftrekken.
Wel btw-plichtig. Ze houdt een btw-identificatienummer dat met BE begint en moet het meedelen aan leveranciers en klanten, op contracten, facturen en bestelbons.
Vermelding op de factuur. Haar facturen moeten de vermelding "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting" dragen.
Jaarlijkse melding. Uiterlijk op 31 maart dient ze een klantenlisting in met haar totale omzet in België van het vorige jaar, ook als die listing verder nihil is. De eerste melding, over 2025, moest uiterlijk op 31 maart 2026 gebeuren.
Instappen. Overstappen naar de regeling kan op 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober, met formulier e604B, in te dienen voor de 15e van de maand ervoor.
Starten in de loop van het jaar. De drempel wordt pro rata verminderd: wie op 1 juli 2026 start, vergelijkt de verwachte omzet met 12.603 euro.
Als de omzet boven 25.000 euro gaat
Overschrijdt de omzet de drempel met hoogstens 10% (tot 27.500 euro), dan houdt de onderneming de regeling tot het einde van dat jaar en gaat ze op 1 januari van het volgende jaar naar de normale regeling. Gaat ze er meer dan 10% boven, dan valt ze onder de normale regeling vanaf de handeling waarmee die grens overschreden wordt, en die handeling wordt volledig belast. In beide gevallen kan ze pas terugkeren vanaf 1 januari van het tweede jaar na de wijziging.
Wat er in 2025 veranderde
De regeling werd herschreven met ingang van 1 januari 2025 (het huidige artikel 56ter van het Btw-Wetboek werd ingevoegd door de wet van 21 maart 2024). De grootste wijziging is de Europese SME-regeling: een in België gevestigde onderneming kan de vrijstelling nu ook in andere lidstaten toepassen, en ondernemingen uit andere lidstaten kunnen ze in België gebruiken. Dan gelden twee grenzen: een totale omzet in de EU van hoogstens 100.000 euro, plus de nationale drempel van elk betrokken land. De registratie loopt via een module in Intervat, het btw-portaal van de FOD Financiën.
Wat er vanaf 2027 verandert
Op 17 september 2026 keurde de Kamer een wet goed (doc. 56 1593) die de Belgische drempel jaarlijks met 1.000 euro optrekt: 26.000 euro voor 2027, 27.000 voor 2028, 28.000 voor 2029, 29.000 voor 2030 en 30.000 euro vanaf 2031. De tekst is ter bekrachtiging aan de Koning voorgelegd en treedt in werking op 1 januari 2027.
Activiteiten vrijgesteld door artikel 44
Een ander soort vrijstelling hangt niet af van een kleine omzet maar van de activiteit. De FOD Financiën noemt de meest voorkomende:
Medisch en zorg: medische behandelingen zonder esthetisch karakter door artsen, tandartsen en kinesitherapeuten, vroedvrouwen, verpleegkundigen, erkende paramedische beroepen, ziekenhuiszorg, ziekenvervoer, bejaarden-, jeugd- en gehandicaptenzorg.
Onderwijs en cultuur: onderwijsactiviteiten, bepaalde socio-culturele activiteiten, bibliotheken en de organisatie van tentoonstellingen, concerten en voorstellingen.
Financieel en vastgoed: kredietverlening en andere financiële verrichtingen, verzekeringen, en de verkoop en verhuur van onroerende goederen.
Veel van die vrijstellingen hangen af van voorwaarden, zoals een erkenning door de overheid of het ontbreken van winstoogmerk. Een onderneming die alleen zulke activiteiten uitoefent, heeft geen recht op aftrek en hoeft zich niet te registreren, tenzij ze intracommunautaire aankopen of diensten heeft.
Wat de btw-status van een leverancier betekent voor je B2B-facturen
Een factuur zonder btw kan correct zijn. Staat de vermelding van de vrijstellingsregeling erop, dan is er gewoon geen btw voor jou om af te trekken. Voor een koper die btw aftrekt, is de nettokost dan gewoon het gefactureerde bedrag.
Peppol geldt ook hier. Sinds 1 januari 2026 moeten facturen tussen twee Belgische btw-plichtige ondernemingen gestructureerde e-facturen zijn, en einvoice.belgium.be zegt uitdrukkelijk dat dit ook geldt voor wie de vrijstellingsregeling gebruikt. Ondernemingen die alleen door artikel 44 vrijgestelde activiteiten uitoefenen, moeten ze niet versturen of ontvangen, en is een van beide partijen niet btw-plichtig, dan geldt de verplichting niet voor die transactie. Peppol in België uitgelegd behandelt de rest.
Voorschotfacturen volgen dezelfde regels. Een vrijgestelde kleine onderneming zet de vermelding op elke factuur die ze uitreikt; voor het verschil tussen een pro forma en een voorschotfactuur, zie pro forma en voorschotfacturen.
Zo controleer je de btw-status van een bedrijf
KBO Public Search. Zoek op naam of ondernemingsnummer. Is het bedrijf btw-plichtig, dan staat onder "Hoedanigheden" de vermelding "Onderworpen aan btw" met een startdatum. einvoice.belgium.be verwijst naar precies die controle.
De factuur zelf. De vrijstellingsregeling herken je aan de vermelding "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting".
VIES voor grensoverschrijdende verkoop. Voor een klant in een andere lidstaat controleer je het nummer in VIES, de tool van de Europese Commissie; een Europees btw-nummer controleren legt uit wat een geldig resultaat wel en niet bewijst.
Eén bedrijf met de hand nakijken gaat snel; btw-nummers juist houden in een volledig CRM is moeilijker, en omdat Peppol facturen op ondernemingsnummer routeert, belandt een factuur met een fout nummer bij een ander bedrijf. In Bizzy staat het btw-nummer op de fiche van elke juridische entiteit, overgenomen uit de KBO, en je kunt het doorsturen naar HubSpot, Salesforce, Pipedrive, Microsoft Dynamics 365, Teamleader Focus of Odoo, waarbij je per veld kiest of lege velden worden aangevuld of bestaande waarden overschreven. Wil je specifiek de Peppol-registratie nakijken, lees dan hoe je controleert of een Belgisch bedrijf op Peppol staat.
Veelgestelde vragen
Wat betekent btw-plichtig? Dat een onderneming geregeld en zelfstandig goederen levert of diensten verricht die onder het Btw-Wetboek vallen. Meestal rekent ze btw aan, maar een kleine onderneming onder de vrijstellingsregeling of een onderneming met alleen artikel 44-activiteiten doet dat niet.
Wat is de omzetgrens van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen? 25.000 euro jaaromzet excl. btw in 2026. Een wet die de Kamer op 17 september 2026 aannam, trekt die op naar 26.000 euro in 2027 en stapsgewijs naar 30.000 euro vanaf 2031.
Heeft een kleine onderneming onder de vrijstellingsregeling een btw-nummer? Ja. Ze blijft btw-plichtig, houdt een btw-nummer met BE en vermeldt het op haar facturen, samen met "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting".
Moet een kleine onderneming met btw-vrijstelling op Peppol? Ja. Volgens einvoice.belgium.be geldt de verplichting tot gestructureerde e-facturen ook voor haar, voor versturen en voor ontvangen. Alleen ondernemingen met uitsluitend door artikel 44 vrijgestelde activiteiten vallen er volledig buiten.
Foto: de Onze-Lieve-Vrouwebasiliek van Scherpenheuvel, Michielverbeek, CC BY-SA 4.0, via Wikimedia Commons