KYC et KYB en Belgique : qui doit vérifier ses clients professionnels, et comment
Conseils
La réponse courte
Le KYC (know your customer, connaître son client) et le KYB (know your business, connaître l'entreprise) sont les contrôles d'identité que la loi anti-blanchiment belge du 18 septembre 2017 impose à une liste fermée d'« entités assujetties » : banques, assureurs, sociétés de paiement et de crypto-actifs, réviseurs, experts-comptables et conseillers fiscaux, notaires, huissiers de justice, avocats pour certaines opérations, agents immobiliers, commerçants en diamant et marchands d'œuvres d'art ou d'antiquités à partir de 10 000 euros. La Belgique n'a pas assujetti les vendeurs de biens ordinaires ; à la place, personne ne peut payer ni accepter plus de 3 000 euros en espèces. Pour un client professionnel, la vigilance consiste à identifier la société, ses administrateurs et qui peut l'engager, ses bénéficiaires effectifs et l'objet de la relation, puis à la surveiller. Les listes de sanctions s'appliquent à tous. Tout vendeur B2B peut effectuer les mêmes vérifications dans les registres pour bloquer la fraude.
Les règles ci-dessous proviennent de la loi coordonnée du 18 septembre 2017 sur Justel et des pages du SPF Finances et du SPF Économie consacrées aux sanctions financières et à la fraude à la facture, consultées le 1er octobre 2026. Il s'agit d'informations générales, pas d'un avis juridique.
KYC, KYB et vigilance à l'égard de la clientèle
Le KYB est le KYC appliqué à une société. La loi belge n'utilise aucun de ces deux acronymes : elle parle de devoir de vigilance (waakzaamheid en néerlandais, vigilance en français), en trois volets (article 19) : identifier et vérifier le client, évaluer le client et l'objet de la relation, et continuer à la surveiller. Le tout repose sur une approche fondée sur les risques, avec des mesures renforcées en cas de risque élevé et des mesures simplifiées en cas de risque faible.
Qui est assujetti à la loi du 18 septembre 2017
L'article 5 énumère les entités assujetties. Les principaux groupes :
Secteur financier. La Banque nationale, les services financiers de bpost, les banques, les assureurs vie, les établissements de paiement et de monnaie électronique, les sociétés d'investissement, les prestataires de services sur crypto-actifs, les prêteurs, les sociétés de leasing et les intermédiaires d'assurances.
Audit, comptabilité et fiscalité. Les réviseurs d'entreprises, les experts-comptables et les conseillers fiscaux, y compris les conseillers fiscaux qui ne font pas partie de l'institut professionnel.
Professions juridiques. Les notaires, les huissiers de justice et les prestataires de services aux sociétés. Les avocats lorsqu'ils aident un client à acheter ou vendre un bien immobilier ou une entreprise, gèrent des fonds de clients, ou constituent ou gèrent des sociétés ou des trusts.
Immobilier. Les agents immobiliers agréés.
Biens et autres activités. Les commerçants en diamant ; les marchands et intermédiaires d'œuvres d'art ou de biens de plus de cinquante ans lorsque le prix atteint 10 000 euros ou plus ; les clubs de football professionnels et les agents de joueurs ; les loueurs de coffres-forts ; certaines entreprises de sécurité ; les opérateurs de jeux de hasard.
Et les vendeurs de biens qui acceptent des espèces ? La Belgique ne vise pas les commerçants ordinaires en biens. Elle plafonne plutôt les espèces pour tout le monde. L'article 67 interdit tout paiement en espèces supérieur à 3 000 euros pour une opération ou un ensemble d'opérations qui semblent liées, quel que soit le prix total. Les acheteurs professionnels ne peuvent pas du tout payer en espèces des câbles en cuivre, et le prix d'un bien immobilier ne peut être payé que par virement ou par chèque (article 66).
Ce qu'exige la vigilance envers une société
Une entité assujettie effectue ces vérifications lorsqu'elle noue une relation d'affaires, et pour les opérations occasionnelles de 10 000 euros ou plus (article 21).
Identifier la société. Dénomination, siège, liste des administrateurs et règles sur qui peut l'engager (article 26), vérifiés à l'aide de documents ou de sources fiables et indépendantes (article 27). Le numéro d'entreprise relie ces sources entre elles, et trouver qui dirige une société belge montre où figurent les administrateurs.
Identifier les bénéficiaires effectifs et comprendre la structure de propriété et de contrôle (article 23). Détenir plus de 25 % des actions ou des droits de vote, directement ou par l'intermédiaire de sociétés contrôlées, est un indice de propriété (article 4). Les sociétés cotées en sont dispensées.
Utiliser le registre UBO, mais pas seul. Pour une nouvelle relation, recueillez la preuve de l'enregistrement UBO du client ou un extrait, et prenez des mesures complémentaires en fonction du risque (article 29).
Évaluer le client et l'objet de la relation, y compris si un administrateur ou un propriétaire est une personne politiquement exposée (article 34). Une PPE requiert l'accord de la haute direction, une vérification de l'origine des fonds et une surveillance renforcée (article 41).
Surveiller les opérations au regard du profil du client et tenir les données à jour (article 35).
Conserver les documents pendant dix ans après la fin de la relation (article 60).
Si les vérifications ne peuvent pas être menées à bien, l'entité assujettie ne peut pas nouer la relation et doit envisager une déclaration à la Cellule de traitement des informations financières (CTIF/CFI) (article 34). Pour un examen plus large avant un gros contrat ou une acquisition, consultez comment mener une due diligence sur une société belge.
Les vérifications et où les trouver
Vérification | Ce qu'il faut regarder | Source |
|---|---|---|
La société existe et est active | Dénomination, forme juridique, statut, siège | BCE Public Search, gratuit |
Numéro d'entreprise et numéro de TVA | Numéro correctement formé, assujettissement à la TVA actif | BCE ; VIES pour le numéro de TVA |
Administrateurs | Mandats en cours et dates de début | Fonctions dans la BCE ; Moniteur belge |
Qui peut engager la société | Clause de représentation, gestion journalière | Statuts ; Moniteur belge |
Bénéficiaires effectifs | Personnes physiques au-delà de 25 % ou exerçant le contrôle par d'autres moyens | Registre UBO (entités assujetties, ou intérêt légitime) |
Actionnariat et groupe | Structure de l'actionnariat, participations, sociétés mères étrangères | Comptes annuels déposés à la Banque nationale |
Sanctions | Société, administrateurs et propriétaires comparés aux listes de gel | Liste consolidée de la Trésorerie (mesures de l'UE, de l'ONU et belges) |
Personnes politiquement exposées | Fonctions publiques importantes des administrateurs et des propriétaires | Les fonctions sont énumérées dans une annexe de la loi |
Changements dans le temps | Nouveaux administrateurs, transferts du siège, fusions, insolvabilité | Moniteur belge ; statut dans la BCE |
Le registre UBO : rôle et accès
La Trésorerie du SPF Finances tient le registre UBO (article 73) pour aider à prévenir le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme, appuyer les sanctions et les gels d'avoirs, et rendre les sociétés, les ASBL et les trusts transparents pour les autorités (article 74). Selon l'article 75, les autorités ont un accès complet, les entités assujetties y ont accès pour leur devoir de vigilance, et toute autre personne doit démontrer un intérêt légitime, pour les données fixées par arrêté royal. La consultation est gratuite. Les entités assujetties doivent signaler à la Trésorerie les divergences entre le registre et ce qu'elles savent (article 74/1). Le guide du registre UBO belge explique qui doit s'enregistrer, les amendes et comment l'accès public a été fermé.
Le filtrage des sanctions s'applique à tous
Les sanctions financières ne se limitent pas aux entités assujetties : le SPF Finances indique que tout le monde en Belgique doit les respecter. Une mesure de gel a deux volets : les avoirs d'une personne ou d'une entité listée sont gelés, et aucun fonds ne peut être mis à sa disposition. Les mesures émanent de l'ONU, de l'UE et d'une liste nationale belge liée au terrorisme, et la Trésorerie publie une liste consolidée de toutes les personnes et entités soumises à des mesures de gel en Belgique.
Pas assujetti ? Les mêmes vérifications bloquent quand même la fraude
La plupart des vendeurs B2B ne sont pas des entités assujetties. Leur risque : livrer à crédit des biens ou des services à une société qui n'existe pas, ou qui n'est pas celle qu'elle prétend être.
Identités usurpées. Une commande au nom d'une vraie société, venant d'un domaine e-mail inconnu. Vérifiez le numéro d'entreprise dans la BCE, comparez le nom et l'adresse, et rappelez à un numéro trouvé sur le site web de la société elle-même. Un numéro de TVA valide prouve moins qu'il n'y paraît.
Fraude à la facture. Le SPF Économie décrit des fraudeurs qui interceptent une facture, modifient le compte bancaire et la font suivre. Dans les signalements reçus en 2016, les factures s'élevaient en moyenne à 14 000 euros, de 1 600 à plus de 55 000 euros. Comparez le numéro de compte avec le bon de commande ou le site officiel, méfiez-vous de tout avis de « changement de numéro de compte », appelez un numéro que vous connaissez déjà, et signalez-le sur pointdecontact.belgique.be.
Changements soudains au Moniteur belge. Un nouveau siège et de nouveaux administrateurs publiés ces dernières semaines, suivis d'une première grosse commande à crédit, méritent un examen attentif avant de livrer. Comment effectuer une recherche dans le Moniteur belge.
Des lettres d'apparence officielle. Le SPF Économie met en garde contre les demandes de « correction » des données de l'entreprise qui vous engagent dans un contrat pluriannuel coûteux, et contre les factures pour des contrats jamais signés.
Pour les entreprises belges, Bizzy réunit le volet registres de ces vérifications sur une seule fiche : l'identité issue de la BCE (forme juridique, numéro de TVA, établissements), les administrateurs, les documents du Moniteur belge filtrables par type, et une structure de groupe et une vue des actionnaires avec pourcentages et pays. Cet actionnariat provient des dépôts, pas du registre UBO, et Bizzy n'est pas un outil de conformité AML ou KYC : il n'effectue aucun filtrage des sanctions ni des PPE. Consultez les formules, avec un démarrage gratuit.
Questions fréquentes
Le KYC est-il obligatoire pour toutes les entreprises belges ? Non. Les obligations de vigilance ne s'appliquent qu'aux entités assujetties énumérées à l'article 5 de la loi du 18 septembre 2017. La limite de 3 000 euros pour les paiements en espèces et les sanctions financières s'appliquent à tous.
Qu'implique le KYB pour une société belge ? Identifier la société par sa dénomination, son siège, ses administrateurs et qui peut l'engager, identifier ses bénéficiaires effectifs, évaluer l'objet de la relation et la surveiller.
Un fournisseur peut-il consulter le registre UBO ? Uniquement en démontrant un intérêt légitime, dans les conditions fixées par arrêté royal. La structure de l'actionnariat figurant dans les comptes annuels déposés à la Banque nationale est publique.
Quelle est la limite des paiements en espèces en Belgique ? 3 000 euros par opération ou ensemble d'opérations liées, quel que soit le prix total, sauf entre consommateurs. Un bien immobilier ne peut être payé que par virement ou par chèque.
Photo : le Parlement de Wallonie et la citadelle de Namur de nuit, NEW - Namur, CC BY-SA 4.0, via Wikimedia Commons